계산 방법
카드 소득공제 25%, 순서대로 계산하는 법
한 줄 요약 총급여 4,000만원 예시로 25% 기준선, 신용카드 우선 차감, 체크카드 30% 공제를 단계별로 계산합니다.
계산기 결과가 어떻게 나오는지 예시 한 건으로 전부 확인할 수 있게 정리했습니다.
예시: 총급여 4,000만원 직장인
1~9월 사용액이 신용카드 900만원, 체크·현금영수증 300만원, 전통시장 100만원, 대중교통 100만원이라고 가정합니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 1. 기준선 | 총급여 4,000만원 × 25% | 1,000만원 |
| 2. 사용액 합계 | 900 + 300 + 100 + 100 | 1,400만원 |
| 3. 초과분 | 1,400 - 1,000 | 400만원 |
| 4. 초과분 배분 | 신용카드 900만원이 기준선 안에서 모두 소진 → 체크 300만원 중 200만원만 초과 | 체크 200만원 |
| 5. 공제액 | 200만원 × 30% (체크·현금영수증) | 60만원 |
전통시장·대중교통 100만원은 기준선을 채우는 데 쓰였으므로 이 예시에서는 공제가 발생하지 않습니다. 같은 1,400만원을 신용카드 대신 체크카드로 썼다면 공제액은 달라집니다.
공제율과 차감 순서
- 신용카드 15% — 가장 낮습니다. 기준선을 넘긴 금액은 신용카드에서 먼저 차감됩니다.
- 체크카드·현금영수증 30% — 신용카드의 두 배입니다.
- 전통시장·대중교통 40% — 2025년 12월 31일까지 적용되는 한시 상향분입니다.
기준선을 넘긴 금액을 신용카드에서 먼저 빼기 때문에, 아직 25%를 채우지 못한 상태에서는 카드 종류를 바꿔도 공제가 늘지 않습니다. 기준선을 넘긴 뒤부터 체크카드 전환이 실제 환급액을 키웁니다.
한도 적용
기본 공제액은 총급여 구간에 따라 200만~300만원에서 멈춥니다. 전통시장과 대중교통은 각각 200만원·300만원을 기본 한도와 별도로 공제합니다. 계산기는 이 두 한도를 따로 적용합니다.
흔한 실수 네 가지
- 총급여 대신 세전 연봉 전체를 넣는 경우 — 비과세 식대·차량보조금은 총급여에서 빠집니다.
- 가족 카드 사용액을 중복으로 넣는 경우 — 소득공제는 실제 소득이 있는 사람의 사용액으로 계산합니다.
- 전통시장 사용액을 신용카드 항목에 합쳐 넣는 경우 — 40% 구간이 사라집니다.
- 세율 15%를 모두에게 적용한다고 믿는 경우 — 실제 절감액은 과세표준 구간에 따라 6~35%로 달라집니다.